A NAV elérhetővé tette a 24GLBADO nyomtatvány kibővített változatát, amellyel a globális minimumadó magyarországi bevallási folyamata újabb fontos mérföldkőhöz érkezett. Fontos ugyanakkor kiemelni, hogy nem egy teljesen új bevallási nyomtatvány jelent meg: a 24GLBADO már korábban is ismert volt az érintett vállalatcsoportok számára, hiszen ezen kellett teljesíteni az elismert belföldi kiegészítőadó-előleg (QDMTT előleg) bevallási kötelezettségét is.
A mostani változás lényege, hogy a nyomtatvány kibővült az elszámoló bevallás benyújtásához szükséges lapokkal és adattartalommal, így már nemcsak az előlegkötelezettség teljesítésére, hanem a kiegészítőadó-kötelezettségek bevallására és elszámolására is lehetőséget biztosít.
Mire szolgál a 24GLBADO nyomtatvány?
A kibővített nyomtatvány immár három különböző kötelezettség kezelésére alkalmas:
- elismert belföldi kiegészítőadó-előleg (QDMTT adóelőleg) bevallása,
- elismert belföldi kiegészítőadó (QDMTT adó) bevallása,
- jövedelem-hozzászámítási kiegészítő adó (IIR adó) bevallása.
Kik érintettek?
A nyomtatvány azon magyar adóalanyokra vonatkozik,
- akik elismert belföldi kiegészítőadó-előleg vagy kiegészítőadó fizetésére kötelezettek, illetve
- akik IIR adókötelezettség alá eső multinacionális vállalatcsoport vagy nagyméretű belföldi vállalatcsoport anyavállalatai.
A kötelezettségek teljesítése nem feltétlenül történik csoporttagonként külön-külön: a szabályok lehetővé teszik, hogy az összes belföldi csoporttag nevében egy kijelölt helyi szervezet járjon el.
Mit jelent a változás a gyakorlatban?
A kibővített nyomtatvány felépítése alapján jól látható, hogy a globális minimumadóhoz kapcsolódó bevallási kötelezettségek túlmutatnak a fizetendő adó összegének megállapításán, és szélesebb körű vállalatcsoporti adatszolgáltatást igényelnek.
Az új struktúra többek között az alábbi elemeket foglalja magában:
- végső anyavállalat(ok) adatainak megadása,
- nyilatkozatok a számviteli standardról (magyar számvitel / IFRS / egyéb),
- devizanem-választás,
- QDMTT előleg és QDMTT elszámoló adatok,
- IIR adókötelezettség,
- mentességi nyilatkozatok.
A kibővített adattartalom alapján az elszámoló bevallás elkészítése várhatóan több vállalati terület – különösen az adózás, a számvitel és a csoportszintű adatszolgáltatás – együttműködését igényli.
Hol és hogyan nyújtható be?
A 24GLBADO nyomtatvány továbbra is kizárólag elektronikus úton nyújtható be a NAV részére.
A bevallás az ONYA (Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazás) felületén érhető el, és meghatalmazott útján is benyújtható, amennyiben a képviseleti jogosultság előzetesen bejelentésre került.