2027-től változó gépjárműadó-, cégautóadó- és jövedékiadó-mértékek

Koncz Melinda • 2026. október 27.

A Nemzeti Adó- és Vámhivatal közzétette a 2027-ben alkalmazandó adómértékeket. A közlemény a gépjárművekhez kapcsolódó adók mellett a regisztrációs adót és több jövedéki termék adóját is érinti.

Az új összegek elsősorban a gépjárműveket üzemeltető vállalkozások, a járműbeszerzést tervező társaságok, a fuvarozók és a jövedéki termékekkel foglalkozó gazdálkodók számára fontosak. Érdemes már a 2027. évi költségtervezés során számolni velük.

Gépjármű és pótkocsi visszterhes vagyonátruházási illetéke

A gépjármű és a pótkocsi megszerzéséhez kapcsolódó visszterhes vagyonátruházási illeték mértékét 2027-ben is a jogszabályban meghatározott szempontok alapján kell megállapítani. Személygépkocsik esetében a hajtómotor teljesítménye és a jármű kora egyaránt meghatározó.

A 2027. évre közzétett illetékmértékek személygépkocsik esetében az alábbiak szerint alakulnak:

Teljesítmény	0-3 év	4-8 év	8 év felett
0–40 kW	550 Ft/kW	450 Ft/kW	300 Ft/kW
41–80 kW	750 Ft/kW	550 Ft/kW	450 Ft/kW
81–120 kW	850 Ft/kW	750 Ft/kW	550 Ft/kW
120 kW felett	950 Ft/kW	850 Ft/kW	750 Ft/kW

Pótkocsik esetében a megengedett legnagyobb össztömeg határozza meg az illeték összegét:

2500 kg-ot meg nem haladó össztömeg esetén 9000 Ft;
2500 kg feletti össztömeg esetén 24 000 Ft.

A járműbeszerzést tervező vállalkozásoknak ezért a vételár mellett az illeték összegével is célszerű számolniuk a beszerzés teljes költségének meghatározásakor.

Belföldi gépjárműadó

A belföldi gépjárműadó 2027. évi mértéke a jármű típusától, teljesítményétől és korától függ. A tehergépjárművek, nyergesvontatók és autóbuszok esetében az adó összege az adóalap minden megkezdett 100 kilogrammja után meghatározott összeg alapján alakul.

Személygépkocsik adója

A személygépkocsik esetében az adó alapja a gépjármű teljesítménye, az adómérték pedig a gyártási évtől függően változik.

A gyártási évhez viszonyított időszak	Adómérték
A gyártási évben és az azt követő 3 naptári évben	380 Ft/kW
A gyártási évet követő 4–7. naptári évben	330 Ft/kW
A gyártási évet követő 8–11. naptári évben	255 Ft/kW
A gyártási évet követő 12–15. naptári évben	205 Ft/kW
A gyártási évet követő 16. naptári évben és az azt követő években	150 Ft/kW

Az adómérték a jármű korával párhuzamosan csökken, ezért az idősebb személygépkocsik után alacsonyabb összegű gépjárműadót kell fizetni. A vállalkozások flottaköltségeinek tervezésekor ezért a járművek életkorát és teljesítményét egyaránt figyelembe kell venni.

Tehergépjárművek, nyergesvontatók és autóbuszok

A tehergépjárművek, nyergesvontatók és autóbuszok esetében az adó mértéke az adóalap minden megkezdett 100 kilogrammja után:

légrugós vagy azzal egyenértékű rugózási rendszerű járművek esetében 935 Ft;
az előző kategóriába nem tartozó járművek esetében 1515 Ft.

Az ideiglenesen forgalomban tartott gépjárművek után személyszállító gépjármű esetében 10 000 Ft, tehergépjármű esetében 51 000 Ft adót kell fizetni. Próbajárműre kiadott rendszámtábla esetén az adó összege 25 000 Ft.

Külföldi gépjárműadó

A külföldi gépjárműadó mértéke a fuvarozás céljától, valamint a jármű vagy járműszerelvény össztömegétől függ.

A 2027-ben alkalmazandó adómértékek a következők:

Fuvarozás típusa	Legfeljebb 12 tonna	12 tonna felett
Loco célú fuvarozás	10 000 Ft	32 000 Ft
Tranzit vagy harmadik országos fuvarozás	22 000 Ft	66 000 Ft

A feltüntetett összegek az oda-, illetve a visszaútra vonatkoznak.

A nemzetközi fuvarozást végző vállalkozásoknak az útvonalak és fuvarfeladatok tervezésekor érdemes ellenőrizniük, hogy az adott tevékenység melyik kategóriába tartozik, mivel az alkalmazandó adómértékek között jelentős eltérés lehet.

Írjon szakértőnknek

Cégautóadó

A cégautóadó havi mértéke 2027-ben is a személygépkocsi teljesítményétől és környezetvédelmi osztályjelzésétől függ.

A 2027. évre meghatározott havi adómértékek:

Teljesítmény	„0–4” környezetvédelmi osztály	„6–10” környezetvédelmi osztály	„5”; „14–15” környezetvédelmi osztály
0–50 kW	39 000 Ft	20 000 Ft	17 500 Ft
51–90 kW	51 500 Ft	25 500 Ft	20 000 Ft
91–120 kW	77 000 Ft	51 500 Ft	25 500 Ft
120 kW felett	102 000 Ft	77 000 Ft	51 500 Ft

A cégautóadó összege tehát nem kizárólag a jármű teljesítményétől függ: a környezetvédelmi osztályjelzés is lényeges tényező.

A céges autók teljesítményének és környezetvédelmi besorolásának áttekintésével a vállalkozások pontosabban tervezhetik meg a 2027-es év várható cégautóadó-terheit.

Regisztrációs adó

A regisztrációs adó pontos összege a jármű teljesítményétől, kategóriájától és környezetvédelmi besorolásától függ. Az adó alapösszegét a jogszabályban meghatározott szorzószám és a 2027-re érvényes, 48 000 Ft-os érték szorzata adja. Használt gépjárművek esetében az adó összegét az első forgalomba helyezés óta eltelt idő alapján csökkenteni kell. A számítás során ezért a jármű műszaki adatai mellett az első forgalomba helyezés időpontját is figyelembe kell venni.

Jövedéki adó: energiaforrások, alkoholtermékek és dohánytermékek

A NAV közleménye több jövedéki termék 2027-ben alkalmazandó adómértékét is tartalmazza. Az alábbiakban a fontosabb termékkategóriákhoz kapcsolódó összegeket és a speciális adózási szabályokat foglaljuk össze.

Energiatermékek és energiaforrások

A fontosabb adómértékek a következők:

Jövedéki termék, felhasználás	2027. évi adómérték
Fűtőolaj tüzelő-, fűtőanyagként	6300 Ft/ezer kg
Fűtőolaj üzemanyagként	127 460 Ft/ezer kg
LPG egyéb motorikus célra	17 220 Ft/ezer kg
LPG közúti járművek üzemanyagaként	105 270 Ft/ezer kg
Földgáz nem üzemanyagcélú felhasználásra	0,4095 Ft/kWh
Földgáz közúti járművek üzemanyagaként	38 Ft/nm³
Villamos energia	420 Ft/MWh
Szén	3410 Ft/ezer kg

Az energiatermékek esetében az adómérték a termék típusától és felhasználási céljától is függ. Ez különösen a fűtőolaj és az LPG esetében lényeges, mivel az üzemanyagként történő felhasználásuk eltérő adómérték alá esik, mint az egyéb célú felhasználás.

Az E85 üzemanyag adóját a termék összetétele alapján kell kiszámítani: a bioetanolon kívüli komponensekre a benzin adott negyedévre meghatározott adómértéke, a bioetanol-tartalomra pedig külön adómérték vonatkozik.

Alkoholtermékek és erjesztett italok

Az alkoholtermékekre és az erjesztett italokra vonatkozó főbb adómértékek az alábbiak:

Termék	2027. évi adómérték
Kisüzemi sörfőzdében előállított sör	990 Ft/HLF
Egyéb sör	1970 Ft/HLF
Csendes bor	0 Ft/hl
Kisüzemi habzóbor-előállító által előállított habzóbor	9950 Ft/hl
Egyéb habzóbor	19 890 Ft/hl
Egyéb csendes erjesztett ital – a törvény szerinti kedvezményes kategóriában	0 Ft/hl
Egyéb csendes erjesztett ital – a másik meghatározott kategóriában	11 980 Ft/hl
Egyéb habzó erjesztett ital	19 890 Ft/hl
Köztes alkoholtermék	30 880 Ft/hl
Alkoholtermék	621 740 Ft/hl tiszta alkohol

Az alkoholtermékek és az erjesztett italok adómértéke termékkategóriánként eltérő. A sörök és a habzóborok esetében az előállító besorolása is befolyásolhatja az alkalmazandó adómértéket, míg a csendes borok egyes kategóriáiban nulla forint az adó mértéke.

A bérfőzött párlatoknál a törvényben meghatározott mennyiségi és egyéb feltételek teljesülése esetén kedvezményes adómérték alkalmazható. Az 50 liter/fő éves mennyiséget meghaladó, illetve a nem adóraktárnak történő értékesítésre szánt mennyiségre azonban már a magasabb adómérték vonatkozik.

A kedvezményes adómértékek alkalmazásához ezért fontos a termék megfelelő besorolása és a jogszabályi feltételek teljesülésének ellenőrzése.

Dohánytermékek és új dohánytermék-kategóriák

A dohánytermékek esetében az adó megállapítása termékkategóriánként eltérő szabályok szerint történik. Egyes termékeknél tételes adómértéket, másoknál értékarányos adót vagy ezek kombinációját kell alkalmazni.

A főbb 2027. évi adómértékek:

Termék	Adómérték
Cigaretta	37 160 Ft/ezer db és a kiskereskedelmi eladási ár 24%-a, de legalább 60 520 Ft/ezer db
Szivar, szivarka	A kiskereskedelmi eladási ár 14%-a, de legalább 6170 Ft/ezer db
Finomra vágott fogyasztási dohány	32 590 Ft/kg és a kiskereskedelmi eladási ár 5%-a
Egyéb fogyasztási dohány	32 590 Ft/kg és a kiskereskedelmi eladási ár 5%-a
Töltőfolyadék	41 Ft/ml
Új dohánytermék-kategóriák egyszer használatos termékei	51 Ft/db
Új dohánytermék-kategóriákhoz tartozó folyadék	101 Ft/ml
Füst nélküli dohánytermék	32 590 Ft/kg
Dohányzást helyettesítő nikotintartalmú termék	31 990 Ft/kg
Hevített termék	51 Ft/db

A cigarettánál a tételes és a kiskereskedelmi eladási árhoz igazodó adóelem mellett minimum adómérték is érvényesül. A fizetendő adó meghatározásakor ezért a vonatkozó adóelemeket együttesen kell figyelembe venni. Az új dohánytermék-kategóriákhoz tartozó termékekre – így például egyes egyszer használatos termékekre és folyadékokra – külön adómértékek vonatkoznak.

Adótanácsadó segítségét kérem!

Mire érdemes figyelniük a vállalkozásoknak?

A 2027-ben alkalmazandó adómértékek a vállalkozások költségtervezését és egyes adózási folyamatait is érinthetik. Érdemes ezért még az év vége előtt áttekinteni az érintett járművek adatait, a várható adóterheket, valamint a jövedéki termékekhez kapcsolódó besorolásokat és kedvezményeket.

A felkészülés részeként célszerű felülvizsgálni a gépjárműflottához kapcsolódó nyilvántartásokat, aktualizálni a 2027. évi költségterveket, és ellenőrizni, hogy a vállalatirányítási, számlázási vagy adózási rendszerekben szükség van-e az alkalmazott adómértékek módosítására.

Összegzés

A 2027-ben alkalmazandó adómértékek ismerete a járműüzemeltetés, a járműbeszerzés és a jövedéki termékekkel kapcsolatos tevékenységek tervezésében egyaránt fontos. A vállalkozásoknak érdemes áttekinteniük, hogy az új összegek milyen hatással lehetnek a várható adóterheikre, és ennek megfelelően aktualizálniuk a 2027. évi költségterveiket.

Címkék

belföldi gépjárműadó cégautóadó cégautóadó 2027 céges autó adózás gépjárműadó gépjárműadó 2027 jövedéki adó jövedéki adó 2027 külföldi gépjárműadó regisztrációs adó regisztrációs adó 2027 tehergépjármű adó

Koncz Melinda

Adótanácsadó

Új KATA-szabályok 2027-től: mit tartalmaz a törvénytervezet? →

Vissza

A fenti összefoglaló tájékoztatás és figyelemfelhívás céljából készült. Bármilyen ebből következő döntés előtt javasoljuk, hogy konzultáljon szakértőinkkel.

Kapcsolatfelvétel