Änderungen der Kraftfahrzeugsteuer, der Firmenwagensteuer und der Verbrauchsteuersätze ab 2027

Melinda Koncz • 28. Oktober 2026

Die ungarische Nationale Steuer- und Zollverwaltung (NAV) hat die für 2027 geltenden Steuersätze veröffentlicht. Die Bekanntmachung umfasst neben den Steuern im Zusammenhang mit Kraftfahrzeugen auch die Zulassungssteuer sowie die Verbrauchsteuern auf verschiedene verbrauchsteuerpflichtige Erzeugnisse.

Die neuen Beträge sind insbesondere für Unternehmen relevant, die Kraftfahrzeuge betreiben, Fahrzeuganschaffungen planen, im Transportgewerbe tätig sind oder mit verbrauchsteuerpflichtigen Erzeugnissen arbeiten. Sie sollten bereits bei der Kostenplanung für das Jahr 2027 berücksichtigt werden.

Grunderwerbsteuer beim entgeltlichen Erwerb von Kraftfahrzeugen und Anhängern

Die beim Erwerb von Kraftfahrzeugen und Anhängern anfallende Grunderwerbsteuer wird auch 2027 anhand der gesetzlich festgelegten Kriterien ermittelt. Bei Personenkraftwagen sind sowohl die Motorleistung als auch das Alter des Fahrzeugs maßgeblich.

Die für 2027 veröffentlichten Steuersätze für Personenkraftwagen gestalten sich wie folgt:

Motorleistung	0-3 Jahre	4-8 Jahre	Über 8 Jahre
0–40 kW	550 HUF/kW (ca. 1,51 EUR/kW)	450 HUF/kW (ca. 1,23 EUR/kW)	300 HUF/kW (ca. 0,82 EUR/kW)
41–80 kW	750 HUF/kW (ca. 2,05 EUR/kW)	550 HUF/kW (ca. 1,51 EUR/kW)	450 HUF/kW (ca. 1,23 EUR/kW)
81–120 kW	850 HUF/kW (ca. 2,33 EUR/kW)	750 HUF/kW (ca. 2,05 EUR/kW)	550 HUF/kW (ca. 1,51 EUR/kW)
Über 120 kW	950 HUF/kW (ca. 2,60 EUR/kW)	850 HUF/kW (ca. 2,33 EUR/kW)	750 HUF/kW (ca. 2,05 EUR/kW)

Bei Anhängern richtet sich die Höhe der Grunderwerbsteuer nach der zulässigen Gesamtmasse:

Bei einer zulässigen Gesamtmasse von höchstens 2 500 kg: 9 000 HUF (ca. 24,66 EUR);
bei einer zulässigen Gesamtmasse von mehr als 2 500 kg: 24 000 HUF (ca. 65,75 EUR).

Unternehmen, die Fahrzeuganschaffungen planen, sollten daher neben dem Kaufpreis auch die Grunderwerbsteuer bei der Ermittlung der gesamten Anschaffungskosten berücksichtigen.

Inländische Kraftfahrzeugsteuer

Die Höhe der inländischen Kraftfahrzeugsteuer für 2027 hängt von der Art, der Motorleistung und dem Alter des Fahrzeugs ab. Bei Lastkraftwagen, Sattelzugmaschinen und Omnibussen wird die Steuer für jeweils angefangene 100 kg der Bemessungsgrundlage nach den festgelegten Steuersätzen berechnet.

Steuer für Personenkraftwagen

Bei Personenkraftwagen bildet die Motorleistung des Fahrzeugs die Bemessungsgrundlage. Der Steuersatz richtet sich nach dem Jahr der Herstellung.

Zeitraum, bezogen auf das Herstellungsjahr	Steuersatz
Im Herstellungsjahr und in den folgenden 3 Kalenderjahren	380 HUF/kW (ca. 1,04 EUR/kW)
Im 4.–7. Kalenderjahr nach dem Herstellungsjahr	330 HUF/kW (ca. 0,9 EUR/kW)
Im 8.–11. Kalenderjahr nach dem Herstellungsjahr	255 HUF/kW (ca. 0,70 EUR/kW)
Im 12.–15. Kalenderjahr nach dem Herstellungsjahr	205 HUF/kW (ca. 0,56 EUR/kW)
Ab dem 16. Kalenderjahr nach dem Herstellungsjahr	150 HUF/kW (ca. 0,41 EUR/kW)

Der Steuersatz sinkt mit zunehmendem Alter des Fahrzeugs. Für ältere Personenkraftwagen ist daher eine geringere Kraftfahrzeugsteuer zu entrichten. Bei der Planung der Fuhrparkkosten sollten Unternehmen folglich sowohl das Alter als auch die Motorleistung ihrer Fahrzeuge berücksichtigen.

Steuer für Lastkraftwagen, Sattelzugmaschinen und Omnibusse

Bei Lastkraftwagen, Sattelzugmaschinen und Omnibussen beträgt die Steuer für jeweils angefangene 100 kg der Bemessungsgrundlage:

935 HUF (ca. 2,57 EUR) bei Fahrzeugen mit Luftfederung oder einem gleichwertigen Federungssystem;
1.515 HUF (ca. 4,15 EUR) bei Fahrzeugen, die nicht in die vorstehende Kategorie fallen.

Für vorübergehend zum Verkehr zugelassene Kraftfahrzeuge beträgt die Steuer 10 000 HUF (ca. 27,40 EUR) bei Fahrzeugen zur Personenbeförderung und 51 000 HUF (ca. 139,73 EUR) bei Lastkraftwagen. Für die Ausgabe eines Kennzeichens für ein Testfahrzeug fällt eine Steuer in Höhe von 25 000 HUF (ca. 68,49 EUR) an.

Ausländische Kraftfahrzeugsteuer

Die Höhe der ausländischen Kraftfahrzeugsteuer hängt vom Zweck der Beförderung sowie vom Gesamtgewicht des Fahrzeugs oder der Fahrzeugkombination ab.

Die im Jahr 2027 geltenden Steuersätze sind wie folgt:

Art der Beförderung	Bis zu 12 Tonnen	Über 12 Tonnen
Beförderung im Rahmen des Loco-Verkehrs	10 000 HUF (ca. 27,40 EUR)	32 000 HUF (ca. 87,67 EUR)
Transitverkehr oder Beförderung im Verkehr mit Drittstaaten	22 000 HUF (ca. 60,27 EUR)	66 000 HUF (ca. 180,82 EUR)

Die angegebenen Beträge gelten jeweils für die Hin- und Rückfahrt.

Unternehmen im internationalen Güterverkehr sollten bei der Routen- und Transportplanung prüfen, welcher Kategorie die jeweilige Beförderung zuzuordnen ist, da sich die anwendbaren Steuersätze erheblich unterscheiden können.

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Firmenwagensteuer

Die monatliche Firmenwagensteuer richtet sich auch 2027 nach der Motorleistung des Personenkraftwagens und seiner Umweltklassifizierung.

Die für 2027 festgelegten monatlichen Steuersätze sind:

Motorleistung	Umweltklasse „0–4”	Umweltklasse „6–10”	Umweltklasse „5” und „14–15”
0–50 kW	39 000 HUF (ca. 106,85 EUR)	20 000 HUF (ca. 54,79 EUR)	17 500 HUF (ca. 47,95 EUR)
51–90 kW	51 500 HUF (ca. 141,10 EUR)	25 500 HUF (ca. 69,86 EUR)	20 000 HUF (ca. 54,79 EUR)
91–120 kW	77 000 HUF (ca. 210,96 EUR)	51 500 HUF (ca. 141,10 EUR)	25 500 HUF (ca. 69,86 EUR)
Über 120 kW	102 000 HUF (ca. 279,45 EUR)	77 000 HUF (ca. 210,96 EUR)	51 500 HUF (ca. 141,10 EUR)

Die Höhe der Firmenwagensteuer hängt somit nicht allein von der Motorleistung des Fahrzeugs ab. Auch die Umweltklasse ist ein wesentlicher Faktor.

Durch eine Überprüfung der Motorleistung und der Umweltklassifizierung ihrer Firmenwagen können Unternehmen die für 2027 zu erwartende Firmenwagensteuer genauer kalkulieren.

Zulassungssteuer

Die genaue Höhe der Zulassungssteuer hängt von der Motorleistung, der Fahrzeugkategorie und der Umweltklassifizierung ab. Der Grundbetrag der Steuer ergibt sich aus der Multiplikation des gesetzlich festgelegten Faktors mit dem für 2027 geltenden Betrag von 48 000 HUF (ca. 131,51 EUR) .

Bei gebrauchten Kraftfahrzeugen ist die Steuer anhand der seit der Erstzulassung vergangenen Zeit zu reduzieren. Bei der Berechnung sind daher neben den technischen Daten des Fahrzeugs auch der Zeitpunkt der Erstzulassung zu berücksichtigen.

Verbrauchsteuer: Energieerzeugnisse, Alkohol- und Tabakwaren

Die Bekanntmachung der NAV enthält auch die im Jahr 2027 geltenden Steuersätze für verschiedene verbrauchsteuerpflichtige Erzeugnisse. Nachfolgend werden die Beträge für die wichtigsten Produktkategorien sowie die besonderen steuerlichen Regelungen zusammengefasst.

Energieerzeugnisse und Energieträger

Die wichtigsten Steuersätze sind:

Verbrauchsteuerpflichtiges Erzeugnis und Verwendung	Steuersatz 2027
Heizöl als Heiz- oder Brennstoff	6 300 HUF/1 000 kg (ca. 17,26 EUR/ 1 000 kg)
Heizöl als Kraftstoff	127 460 HUF/1 000 kg (ca. 349,21 EUR/ 1 000 kg)
Flüssiggas (LPG) für sonstige motorische Zwecke	17 220 HUF/1 000 kg (ca. 47,18 EUR/ 1 000 kg)
Flüssiggas (LPG) als Kraftstoff für Straßenfahrzeuge	105 270 HUF/1 000 kg (ca. 288,41 EUR/ 1 000 kg)
Erdgas für nicht als Kraftstoff dienende Zwecke	0,4095 HUF/kWh (ca. 0,00112 EUR/kWh)
Erdgas als Kraftstoff für Straßenfahrzeuge	38 HUF/Nm³ (ca. 0,1041 EUR/Nm³)
Elektrische Energie	420 HUF/MWh (ca. 1,15 EUR/MWh)
Kohle	3 410 HUF/1 000 kg (ca. 9,34 EUR/ 1 000 kg)

Bei Energieerzeugnissen hängt der Steuersatz sowohl von der Art des Produkts als auch von dessen Verwendungszweck ab. Dies ist insbesondere bei Heizöl und Flüssiggas relevant, da für die Verwendung als Kraftstoff andere Steuersätze gelten als für sonstige Verwendungszwecke.

Die Verbrauchsteuer auf den Kraftstoff E85 ist anhand seiner Zusammensetzung zu berechnen. Für die Bestandteile außerhalb des Bioethanols gilt der für das jeweilige Quartal festgelegte Benzinsteuersatz, während auf den Bioethanolanteil ein gesonderter Steuersatz anzuwenden ist.

Alkoholwaren und gegorene Getränke

Die wichtigsten Steuersätze für Alkoholwaren und gegorene Getränke sind:

Produkt	Steuersatz 2027
Bier aus einer Kleinbrauerei	990 HUF/HLF (ca. 2,71 EUR/HLF)
Sonstiges Bier	1970 HUF/HLF (ca. 5,40 EUR/HLF)
Stillwein	0 HUF/hl (0 EUR/hl)
Schaumwein aus der Herstellung eines Kleinbetriebs für Schaumwein	9950 HUF/hl (ca. 27,26 EUR/hl)
Sonstiger Schaumwein	19 890 HUF/hl (ca. 54,49 EUR/hl)
Sonstige stille gegorene Getränke – begünstigte Kategorie gemäß Gesetz	0 HUF/hl (0 EUR/hl)
Sonstige stille gegorene Getränke – andere gesetzlich festgelegte Kategorie	11 980 HUF/hl (ca. 32,82 EUR/hl)
Sonstige schäumende gegorene Getränke	19 890 HUF/hl (ca. 54,49 EUR/hl)
wischenerzeugnisse	30 880 HUF/hl (ca. 84,60 EUR/hl)
Alkoholwaren	621 740 HUF/hl reinen Alkohols (ca. 1 703,40 EUR/hl reinen Alkohols)

Die Steuersätze für Alkoholwaren und gegorene Getränke unterscheiden sich je nach Produktkategorie. Bei Bier und Schaumwein kann auch die Einstufung des Herstellers den anwendbaren Steuersatz beeinflussen, während für bestimmte Kategorien von Stillwein keine Verbrauchsteuer anfällt.

Für im Rahmen der Lohnbrennerei hergestellte Destillate kann bei Erfüllung der gesetzlich festgelegten mengenmäßigen und sonstigen Voraussetzungen ein ermäßigter Steuersatz gelten. Für Mengen, die die jährliche Grenze von 50 Litern pro Person überschreiten, sowie für Mengen, die zur Veräußerung an andere Personen als Steuerlagerinhaber bestimmt sind, gilt hingegen der höhere Steuersatz.

Für die Anwendung der ermäßigten Steuersätze ist es daher wichtig, das Produkt korrekt einzuordnen und die Erfüllung der gesetzlichen Voraussetzungen zu überprüfen.

Tabakwaren und neue Kategorien von Tabakerzeugnissen

Die Verbrauchsteuer auf Tabakwaren wird je nach Produktkategorie nach unterschiedlichen Regeln berechnet. Für einige Produkte gelten spezifische Steuersätze, für andere eine wertabhängige Steuer oder eine Kombination aus beiden Komponenten.

Die wichtigsten Steuersätze für 2027 sind:

Produkt	Steuersatz
Zigaretten	37 160 HUF (ca. 101,81 EUR) je 1.000 Stück und 24 % des Kleinverkaufspreises, mindestens jedoch 60 520 HUF (ca. 165,81 EUR) je 1 000 Stück
Zigarren und Zigarillos	14 % des Kleinverkaufspreises, mindestens jedoch 6 170 HUF (ca. 16,90 EUR) je 1 000 Stück
Feinschnitttabak	32 590 HUF/kg (ca. 89,29 EUR/kg) und 5 % des Kleinverkaufspreises
Sonstiger Rauchtabak	32 590 HUF/kg (ca. 89,29 EUR/kg) und 5 % des Kleinverkaufspreises
Nachfüllflüssigkeit für elektronische Zigaretten	41 HUF/ml (ca. 0,1123 EUR/ml)
Einwegprodukte neuer Kategorien von Tabakerzeugnissen	51 HUF/Stück (ca. 0,1397 EUR/Stück)
lüssigkeiten neuer Kategorien von Tabakerzeugnissen	101 HUF/ml (ca. 0,2767 EUR/ml)
Rauchlose Tabakerzeugnisse	32 590 HUF/kg (ca. 89,29 EUR/kg)
Nikotinhaltige Produkte als Ersatz für das Rauchen	31 990 HUF/kg (ca. 87,64 EUR/kg)
Erhitzte Tabakerzeugnisse	51 HUF/Stück (ca. 0,1397 EUR/Stück)

Bei Zigaretten gilt neben der mengenbezogenen und der am Kleinverkaufspreis ausgerichteten Steuerkomponente auch ein Mindeststeuersatz. Bei der Ermittlung der zu entrichtenden Steuer sind daher alle maßgeblichen Steuerkomponenten gemeinsam zu berücksichtigen. Für Produkte neuer Kategorien von Tabakerzeugnissen, darunter bestimmte Einwegprodukte und Flüssigkeiten, gelten gesonderte Steuersätze.

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Worauf sollten Unternehmen achten?

Die im Jahr 2027 geltenden Steuersätze können sich auf die Kostenplanung von Unternehmen und auf bestimmte steuerliche Prozesse auswirken. Daher empfiehlt es sich, noch vor Jahresende die Daten der betroffenen Fahrzeuge, die voraussichtlichen Steuerbelastungen sowie die für verbrauchsteuerpflichtige Erzeugnisse geltenden Einstufungen und Vergünstigungen zu überprüfen.

Im Rahmen dieser Vorbereitungen sollten Unternehmen ihre Unterlagen zur Fahrzeugflotte überprüfen, die Kostenplanung für 2027 aktualisieren und kontrollieren, ob die in ihren ERP-, Fakturierungs- oder Steuersystemen hinterlegten Steuersätze angepasst werden müssen.

Zusammenfassung

Die Kenntnis der im Jahr 2027 geltenden Steuersätze ist für die Planung des Fahrzeugbetriebs, von Fahrzeuganschaffungen und von Tätigkeiten im Zusammenhang mit verbrauchsteuerpflichtigen Erzeugnissen gleichermaßen wichtig. Unternehmen sollten prüfen, wie sich die neuen Beträge auf ihre voraussichtliche Steuerbelastung auswirken können, und ihre Kostenplanung für 2027 entsprechend aktualisieren.